Les avantages fiscaux des SCPI

Les sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) regorgent d'avantages fiscaux utiles qui ne sont tout simplement pas disponibles pour de nombreuses autres sociétés investissables. En voici quelques-uns :

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Pas de double imposition

Les sociétés civiles de placement immobilier, comme de nombreuses entreprises, distribuent des bénéfices aux investisseurs sous forme de dividendes. Contrairement à de nombreuses entreprises, les SCPI ne sont pas imposées au niveau des entreprises. Cela signifie que les SCPI évitent la redoutable «double imposition» de l'impôt sur les sociétés ET de l'impôt sur le revenu des particuliers. Au lieu de cela, les SCPI sont à l'abri de l'impôt sur les sociétés, de sorte que leurs investisseurs ne sont imposés qu'une seule fois. C'est l'une des principales raisons pour lesquelles les investisseurs de revenu apprécient les SCPI par rapport à de nombreuses autres sociétés versant des dividendes. Plus pour les investisseurs, moins pour l'Oncle Sam.

Dépréciation

Un autre cadeau que le code des impôts a accordé aux investisseurs immobiliers est le concept de dépréciation. En ce qui concerne la fiscalité des SCPI, l'amortissement sert essentiellement de mécanisme de report d'impôt. Plus le montant de la charge d'amortissement est élevé, plus il est probable que la partie imposable des dividendes du SCPI diminuera. L'amortissement permet de reclasser effectivement certains dividendes du «revenu ordinaire» au «remboursement de capital». Minimiser les dividendes de «revenu ordinaire» signifie minimiser le montant du revenu de dividendes qui est imposé au taux personnel, tout en maximisant le montant du revenu qui est imposé à un taux de 25%.

La règle

Les SCPI ont reçu un traitement fiscal spécial comme une carotte pour les investisseurs ordinaires qui cherchent à accéder à un portefeuille diversifié de biens immobiliers sans l'investissement en capital important requis pour acquérir un tel portefeuille. En retour, le code fiscal maintient les SCPI selon certaines normes. L'une de ces normes est la règle des 90%, qui oblige les SCPI à verser au moins 90% de leurs bénéfices sous forme de dividendes.

La règle des 90% a été créée pour encourager les SCPI à atteindre l'objectif initial de permettre aux investisseurs de tous les jours de bénéficier d'un revenu passif à partir d'un portefeuille diversifié de biens immobiliers. La règle des 90% est un contrôle sur la direction exécutive qui peut chercher à réinvestir les bénéfices plutôt que de les distribuer directement aux actionnaires.

Conclusion

Le gouvernement américain a utilisé le code des impôts pour encourager les investisseurs à participer aux gains immobiliers depuis la création des sociétés civiles de placement immobilier en 1960 . Comme ce fut le cas dans la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi, davantage d'avantages fiscaux continuent à apparaître pour les investisseurs en SCPI à chaque nouvelle version du code des impôts. Alors, la prochaine fois que vous serez avec votre conseiller fiscal, demandez-lui comment investir dans une SCPI peut vous procurer le revenu que vous voulez et les allégements fiscaux que vous méritez.

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